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新会计准则与税法差异难点及风险点处理实务专题
17/05/12 阅读次数:12957

课程背景
自2016年7月1日起,国家税务总局发布的《税务稽查案源管理办法(试行)》开始实行,意在普遍推行先开展案头风险分析评估查找高风险纳税人,再开展定向稽查的模式,增强稽查的精准性、震慑力。而案源信息的首要来源就是纳税人自行申报的税收数据和信息以及企业报送的财务报表等涉税数据和信息。会计核算是企业编制财务报表的数据基础,全面营改增后,企业涉税业务的会计核算发生了重大变化,税务机关通过增值税纳税申报表与财务报表的比对分析能够查找出纳税人更多的风险信息,纳税人的涉税风险全面爆发,加强涉税风险的源头管理,防范和化解涉税风险的自查工作更加重要。
本课程主要根据全面营改增前后增值税的税收政策和财政部发布的《关于增值税会计处理的规定》(营改增后最新发布),将企业常见、重点、关键涉税业务的增值税处理与会计核算紧密结合,必要时结合企业所得税处理以及新会计准则,全面系统地讲深讲透增值税涉税业务的会计核算与所得税的差异,及所得税与新会计准则会计处理的新差异,在国地税联合管税、信息管税、税务稽查随机抽查、公布纳税信用红黑榜的背景下,规范增值税、所得税涉税业务的会计核算既是企业防范涉税风险的源头,也是化解涉税风险的关键。本课程是在讲解新会计准则核算及增值税、所得税涉税业务会计核算的基础上,进行风险自查,最终目标是防范与化解企业的涉税风险,使企业享受应得的税收利益,全面提升企业的会计管理水平和纳税管理水平。
课程收益
  1. 掌握企业主要增值税涉税业务的会计核算
2. 掌握会计与所得税的差异会计核算
3. 掌握特殊业务增值税与会计差异处理方法
4. 掌握增值税、所得税涉税业务风险的规避
课程对象
企业中、高层管理人员、财税负责人
培训事宜
时间:2017年5月23日(全天)
地点:宁夏大厦一层
费用:会员划课次、非会员1200元/人
报名电话:64146021
课程大纲
第一部分:税会差异产生的根源及处理方法
(一)会计与税法产生差异的根源
1、会计目标与税收立法宗旨比较
2、会计核算的基础与税法比较
3、会计核算的计量属性与税法比较
4、会计信息质量要求与税收立法原则比较
(二)会计与税法差异的处理方法
第二部分 营改增后带来的税会差异难点及风险点处理实务
一、 营改增后增值税会计核算的依据
二、 营改增后增值税会计核算的主要变化
三、 增值税与会计确认收入时点的差异及风险点处理
第三部分企业设立阶段税会差异难点及风险点处理实务
一、筹建费用税会差异及风险点处理
1、筹建费用范围税会差异
2、筹建期业务招待费和广告及业务宣传费用税会差异及处理
二、筹建期产生疑难事项处理
三、筹建期所得税汇算的差异处理
第四部分企业经营过程税会差异难点及风险点处理实务
一、采购阶段税会差异及风险点处理
(1)固定资产税会差异及风险点处理理
(2)外购存货税会差异及风险点处理
二、生产阶段税会差异及处理
  1、存货计价方法选择税会差异及风险点处理
  2、存货摊销方法税会差异及风险点处理
(四)职工薪酬税会差异及风险点处理
三、企业销售阶段税会差异及处理
(1)销售商品收入税会差异及风险点处理
1、商品销售收入确认条件税会差异
2、不同销售方式下收入税会差异
(3)让渡资产使用权税会差异及风险点处理
1、利息收入税会差异及处理
2、使用费收入税会差异及处理
(4)应收帐款涉税可能产生的税会差异及处理
(四)、期间费用税会差异及风险点处理
1、管理费用税会差异及处理
业务招待费、会议费、差旅费、保险费
2、财务费用税会差异及处理
3、营业费用税会差异及处理
广告及业务宣传费、手续费及佣金
第五部分、特殊交易事项税会差异难点及风险点处理实务
一、非货币性资产交换税会差异及风险点处理
1、非货币性资产交换采用公允估价模式计量税会差异及风险点处理
2、非货币性资产交换采用成本模式计量税会差异及风险点处理
 二、债务重组税会差异及风险点处理
1、债务重组以现金清偿债务税会差异及风险点处理
2、债务重组以非现金资产清偿债务税会差异及风险点处理
三、政府补助税会差异及风险点处理
1、收益性政府补助税会差异及风险点处理
2、资产性政府补助税会差异及风险点处理
主讲老师
主讲人东薇
北京财税研究院研究员、国际注册会计师、英国注册会计师、中国注册会计师、中国注册税务师,高级会计师。历任国内多家知名企业财务总监等职务。
现任某财税中介机构合伙人,企业的独立董事及财税顾问,从事财税中介机构工作已余20多年。已服务1000余家企业的财务管理、税务筹划、内部控制、IPO及内外审计工作,成功的为企业提供科学实用的税务规划、财务管理方案及公司上市的规范工作,实践工作经验丰富。历任大型央企、国企、外企及大型民企财务总监。
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