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增值税核算最新变化及“金税三期”上线后的涉税风险防控
17/04/10 阅读次数:12121

课程背景

2016年财税领域改革举措频现,在流转税方面,“营改增”全面推开,金三系统上线,增值税发票管理新系统启用等重要改革,表明纳税人在享有结构性减税红利的同时,也面临着更高的涉税风险。2016123日财政部《关于印发《增值税会计处理规定的通知》(财会[2016]22号),对全面实施“营改增”后,增值税相关经济业务的会计核算制定了统一规范。囊括了商品与劳务购销业务核算、不动产相关业务核算、差额征税业务的核算、简易征收的核算、出口退税业务的核算等。本课程一方面通过全面解读增值税核算的最新变化帮助纳税人正确进行增值税会计核算,另一方面通过分析税收征管环境的变化帮助纳税人有效降低涉税风险。

课程对象

企业中、高层管理人员、财税负责人

课程收益

1.准确把握最新增值税会计处理,对一般纳税人采用简易征收办法计税,跨地区经营预缴增值税,差额计税,购进不动产,以及已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需在以后期间确认为销项税额等各类特殊情形下增值税的会计处理。

2.全面了解“金税三期”后税务部门如何全方位加强对纳税人的监管。

3.帮助企业从战略管理的高度全面了解“营改增”后在企业经营管理全过程的涉税风险,掌握如何通过合理的制度安排,控制和降低涉税风险,使企业真正分享到本次“营改增”的政策红利。

培训事宜

时间:2017425日(全天)

地点:东城区安德路甲61号红都商务中心

费用:会员划课次,非会员1200/

报名电话:64146021或致电各会员专员

课程大纲

第一部分:案例解析增值税会计核算的最新变化

一、最新增值税核算简介

1. 增值税会计核算新规增加了哪些会计科目?

2. 新增的会计科目核算范围和用途简介

二、案例解析不动产的会计核算及申报

1. 不动产或者不动产在建工程进项税额分期抵扣如何核算?

2. 转让不动产时能提供原取得时的发票如何核算?不能提供原取得时的发票又如何核算?

3. 房地产企业转让自行开发的房地产项目如何进行会计核算?

4. 不动产经营性租赁如何核算?

5. 增值税纳税申报表中与不动产相关的行次如何填写?

三、案例解析差额征税项目的会计核算

1. 建筑劳务差额征税的规定及如何核算?

2. 安全保护服务差额征税的规定及如何核算?

3. 劳务派遣公司差额征税的规定及如何核算?

4. 金融商品转让差额征税的规定及如何核算?

5. 融资租赁和融资性售后回租业务差额征税的规定及如何核算?

6. 旅游服务差额征税的规定及如何核算?

7. 客运场站服务差额征税的规定及如何核算?

8. 航空运输企业差额征税的规定及如何核算?

9. 差额征税业务的发票开具及申报表填列。

四、关于进项税额抵扣相关问题

1. 不得抵扣进项税额具体有哪些情形?如何核算?

2. 进项税额抵扣情况发生改变的如何进行账务处理?

3. 购买方作为扣缴义务人如何核算?

4. 与进项税额抵扣相关的申报表填写。

第二部分:“金税三期”上线后税务部门如何加强对纳税人的监管

1. “金税三期”的主要内容是什么?

2. “金税三期”上线将纳税人哪些信息纳入税务机关监管范畴?

3. 目前我国税收信息化的进展和存在哪些问题?

4. 纳税人在税务信息化背景下如何做好税务规划?

第三部分:“金税三期”后企业涉税风险及防控

一、 合同签订中的涉税风险及防控

1. 交易对方的纳税人身份对合同报价有何影响?

2. 价格条款规定时要注意哪些关键问题?

3. 发生混合销售和兼营行为要防范哪些风险?

4. 发票提供和款项结算条款规定时应注意哪些问题?

5. 违约责任条款如何规定?

二、 企业经营过程中的涉税风险及防控

1. 进项税额抵扣中注意的问题

2. 增值税的视同销售与企业所得税的视同销售的区别是什么?

3. 混合销售、兼营行为增值税问题的前世今生及如何进行正确税务处理?

4. 如何准确处理差额征税的问题及开具相关发票?

5. “营改增”后税率易出错的38种应税行为是什么?

6. 各类促销手段如折扣、折让、返利等如何选择正确的增值税财税处理及开票?

7. 劳务派遣、劳务外包、人力资源外包在增值税核算上有何区别?

8. 与不动产相关的增值税问题有哪些?

9. 纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货等增值税如何核算?

10. 增值税专用发票和普通发票的有哪些管理要点需注意?

11. 税收信息化条件下虚开虚抵专票的潜在风险是什么?

【师资介绍】

主讲人冯秀娟:中国财政科学研究院经济学博士,中国社会科学院硕导,北京市青年拔尖人才,副教授,会计师,国际注册高级创新管理师(CIM),曾获北京市第七届青年教师教学基本功比赛二等奖。

十多年税收领域的积累与沉淀,研究成果丰硕,在《世界经济研究》、《中国流通经济》、《涉外税务》、《税务与经济》、《财会月刊》、《商业会计》等全国中文核心期刊杂志上发表税收理论与实务类的论文20余篇。由中国税务出版社出版并力荐的专著《中国增值税制度深化改革研究》,编著讲解2015版最新企业所得税申报的书籍《一案解析企业所得税申报》,主编及参编税收实务类教材多部,主要执笔中国社会科学院研究生院税务专业硕士核心课教材《税务管理》教材编写,主持参与10多项课题研究,其中包括:主持北京市级课题“我国增值税制度深化改革研究”,参与中国税务学会“大企业税务风险管理研究” ,中央财经大学税收教育研究所“中国税收教育发展报告2013-2014”等课题,对我国政府的税务管理、纳税评估、税务稽查、税收征管前沿改革、财税政策的实践应用、企业财务税务管理一体化、税收筹划、税务稽查风险防范等有深入的研究和了解,全程跟踪研究“营改增”等前沿税制改革。


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